Устранение двойного налогообложения | НК РФ

Навигация по соседним нормам

Предыдущая статья310.2 — Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц Текущая статья311 — Устранение двойного налогообложенияСледующая статья312 — Специальные положения

Текст нормы

1. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, учитываются при определении ее налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 251 настоящего Кодекса. Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее пределами. [ПОПРАВКА: (В редакции  Федерального закона от 26.03.2022 № 66-ФЗ)]
2. При определении налоговой базы расходы, произведенные российской организацией в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, вычитаются в порядке и размерах, установленных настоящей главой, с учетом положений пункта 48.28 статьи 270 настоящего Кодекса. [ПОПРАВКА: (В редакции  Федерального закона от 26.03.2022 № 66-ФЗ)]
3. Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, за исключением налога, уплаченного с доходов, не учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 251 настоящего Кодекса, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской Федерации. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации. [ПОПРАВКА: (В редакции  Федерального закона от 26.03.2022 № 66-ФЗ)]
Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента. [ПОПРАВКА: (В редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)]
Подтверждение, указанное в настоящем пункте, действует в течение налогового периода, в котором оно представлено налогоплательщику. [ПОПРАВКА: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.11.2015 № 326-ФЗ)]
4. При наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата налога (авансовых платежей по налогу), а также представление расчетов по налогу, налоговых расчетов и налоговых деклараций осуществляются организацией по месту своего нахождения. [ПОПРАВКА: (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ) (В редакции  Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)]