333.12 — Налоговые ставки

1. Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:
1) при заборе воды из:
поверхностных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования и подземных водных объектов в пределах установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год): [ПОПРАВКА: (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)]
[РЕДАКЦИЯ: Северный]
[РЕДАКЦИЯ: Волга]
[РЕДАКЦИЯ: Нева]
[РЕДАКЦИЯ: Печора]
[РЕДАКЦИЯ: Северная Двина]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки и озера]
[РЕДАКЦИЯ: Северо-Западный]
[РЕДАКЦИЯ: Волга]
[РЕДАКЦИЯ: Западная Двина]
[РЕДАКЦИЯ: Нева]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки и озера]
[РЕДАКЦИЯ: Центральный]
[РЕДАКЦИЯ: Волга]
[РЕДАКЦИЯ: Днепр]
[РЕДАКЦИЯ: Дон]
[РЕДАКЦИЯ: Западная Двина]
[РЕДАКЦИЯ: Нева]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки и озера]
[РЕДАКЦИЯ: Волго-Вятский]
[РЕДАКЦИЯ: Волга]
[РЕДАКЦИЯ: Северная Двина]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки и озера]
[РЕДАКЦИЯ: Центрально-Черноземный]
[РЕДАКЦИЯ: Днепр]
[РЕДАКЦИЯ: Дон]
[РЕДАКЦИЯ: Волга]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки и озера]
[РЕДАКЦИЯ: Поволжский]
[РЕДАКЦИЯ: Волга]
[РЕДАКЦИЯ: Дон]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки и озера]
[РЕДАКЦИЯ: Северо-Кавказский]
[РЕДАКЦИЯ: Дон]
[РЕДАКЦИЯ: Кубань]
[РЕДАКЦИЯ: Самур]
[РЕДАКЦИЯ: Сулак]
[РЕДАКЦИЯ: Терек]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки и озера]
[РЕДАКЦИЯ: Уральский]
[РЕДАКЦИЯ: Волга]
[РЕДАКЦИЯ: Обь]
[РЕДАКЦИЯ: Урал]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки и озера]
[РЕДАКЦИЯ: Западно-Сибирский]
[РЕДАКЦИЯ: Обь]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки и озера]
[РЕДАКЦИЯ: Восточно-Сибирский]
[РЕДАКЦИЯ: Амур]
[РЕДАКЦИЯ: Енисей]
[РЕДАКЦИЯ: Лена]
[РЕДАКЦИЯ: Обь]
[РЕДАКЦИЯ: Озеро Байкал и его бассейн]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки и озера]
[РЕДАКЦИЯ: Дальневосточный]
[РЕДАКЦИЯ: Амур]
[РЕДАКЦИЯ: Лена]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки и озера]
[РЕДАКЦИЯ: Калининградская область]
[РЕДАКЦИЯ: Неман]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки и озера]
территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:
[РЕДАКЦИЯ: Балтийское]
[РЕДАКЦИЯ: Белое]
[РЕДАКЦИЯ: Баренцево]
[РЕДАКЦИЯ: Азовское]
[РЕДАКЦИЯ: Черное]
[РЕДАКЦИЯ: Каспийское]
[РЕДАКЦИЯ: Карское]
[РЕДАКЦИЯ: Лаптевых]
[РЕДАКЦИЯ: Восточно-Сибирское]
[РЕДАКЦИЯ: Чукотское]
[РЕДАКЦИЯ: Берингово]
[РЕДАКЦИЯ: Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)]
[РЕДАКЦИЯ: Охотское]
[РЕДАКЦИЯ: Японское]
2) при использовании акватории:
поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях: [ПОПРАВКА: (В редакции Федерального закона от 04.12.2006 № 201-ФЗ)]
[РЕДАКЦИЯ: Северный]
[РЕДАКЦИЯ: Северо-Западный]
[РЕДАКЦИЯ: Центральный]
[РЕДАКЦИЯ: Волго-Вятский]
[РЕДАКЦИЯ: Центрально-Черноземный]
[РЕДАКЦИЯ: Поволжский]
[РЕДАКЦИЯ: Северо-Кавказский]
[РЕДАКЦИЯ: Уральский]
[РЕДАКЦИЯ: Западно-Сибирский]
[РЕДАКЦИЯ: Восточно-Сибирский]
[РЕДАКЦИЯ: Дальневосточный]
[РЕДАКЦИЯ: Калининградская область]
территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:
[РЕДАКЦИЯ: Балтийское]
[РЕДАКЦИЯ: Белое]
[РЕДАКЦИЯ: Баренцево]
[РЕДАКЦИЯ: Азовское]
[РЕДАКЦИЯ: Черное]
[РЕДАКЦИЯ: Каспийское]
[РЕДАКЦИЯ: Карское]
[РЕДАКЦИЯ: Лаптевых]
[РЕДАКЦИЯ: Восточно-Сибирское]
[РЕДАКЦИЯ: Чукотское]
[РЕДАКЦИЯ: Берингово]
[РЕДАКЦИЯ: Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)]
[РЕДАКЦИЯ: Охотское]
[РЕДАКЦИЯ: Японское]
3) при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:
[РЕДАКЦИЯ: Нева]
[РЕДАКЦИЯ: Неман]
[РЕДАКЦИЯ: Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки бассейна Балтийского моря]
[РЕДАКЦИЯ: Северная Двина]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки бассейна Белого моря]
[РЕДАКЦИЯ: Реки бассейна Баренцева моря]
[РЕДАКЦИЯ: Амур]
[РЕДАКЦИЯ: Волга]
[РЕДАКЦИЯ: Дон]
[РЕДАКЦИЯ: Енисей]
[РЕДАКЦИЯ: Кубань]
[РЕДАКЦИЯ: Лена]
[РЕДАКЦИЯ: Обь]
[РЕДАКЦИЯ: Сулак]
[РЕДАКЦИЯ: Терек]
[РЕДАКЦИЯ: Урал]
[РЕДАКЦИЯ: Бассейн озера Байкал и река Ангара]
[РЕДАКЦИЯ: Реки бассейна Восточно-Сибирского моря]
[РЕДАКЦИЯ: Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки и озера]
4) при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях: [ПОПРАВКА: (В редакции Федерального закона от 04.12.2006 № 201-ФЗ)]
[РЕДАКЦИЯ: Нева]
[РЕДАКЦИЯ: Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки бассейна Балтийского моря]
[РЕДАКЦИЯ: Северная Двина]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки бассейна Белого моря]
[РЕДАКЦИЯ: Печора]
[РЕДАКЦИЯ: Амур]
[РЕДАКЦИЯ: Волга]
[РЕДАКЦИЯ: Енисей]
[РЕДАКЦИЯ: Лена]
[РЕДАКЦИЯ: Обь]
[РЕДАКЦИЯ: Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях]
[РЕДАКЦИЯ: (В редакции Федерального закона от 04.12.2006 № 201-ФЗ)]
1.1. Налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи с учетом положений пунктов 2, 4 и 5 настоящей статьи, применяются в 2015 году с коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 году - с коэффициентом 2,66, в 2022 году - с коэффициентом 3,06, в 2023 году - с коэффициентом 3,52, в 2024 году - с коэффициентом 4,05, в 2025 году - с коэффициентом 4,65.
Начиная с 2026 года налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, применяются с коэффициентом 4,65 и подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. [ПОПРАВКА: (В редакции  Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)]
Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим пунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления. [ПОПРАВКА: (В редакции  Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)]
[ПОПРАВКА: (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)]
2. При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом 1.1 настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита. [ПОПРАВКА: (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)]
При добыче подземных вод сверх установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете за налоговый период налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок, установленных пунктом 1 настоящей статьи с учетом коэффициентов, установленных пунктом 1.1 настоящей статьи. В случае отсутствия у налогоплательщика установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете по кварталам квартальные значения определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового объема. [ПОПРАВКА: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)]
3. Ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:
с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно - в размере 81 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно - в размере 93 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно - в размере 107 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно - в размере 122 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно - в размере 141 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно - в размере 162 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - в размере 186 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - в размере 214 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - в размере 246 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - в размере 283 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - в размере 326 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта.
Начиная с 2026 года ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения, действовавшая в период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно, подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. [ПОПРАВКА: (В редакции  Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)]
Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим пунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления. [ПОПРАВКА: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)]
[ПОПРАВКА: (Пункт в редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ)]
4. Налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определяемую с учетом положений пункта 1.1 настоящей статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1. [ПОПРАВКА: (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)]
5. Ставка водного налога при добыче подземных вод (за исключением промышленных, минеральных, а также термальных вод) в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару, определяемая с учетом положений пункта 1.1 настоящей статьи, применяется с дополнительным коэффициентом 10. [ПОПРАВКА: (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)]