361.1 — Налоговые льготы

1. Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (далее в настоящей главе - реестр), если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн (далее в настоящей главе - плата), уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.
[ПРИМЕЧАНИЕ: (Положения пункта 1 действуют до 31 декабря 2018 года включительно - Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ)]
2. Если сумма исчисленного налога в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, превышает сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде, налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путем уменьшения суммы налога на сумму платы.
[ПРИМЕЧАНИЕ: (Положения пункта 2  действуют до 31 декабря 2018 года включительно - Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ)]
2.1. Освобождаются от налогообложения:
1) ветераны боевых действий;
[ПРИМЕЧАНИЕ: (Особенности применения подпункта 1 - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)]
2) лица, указанные в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса;
[ПРИМЕЧАНИЕ: (Особенности применения подпункта 2 - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)]
3) сельскохозяйственные товаропроизводители - в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
4) лица, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса.
[ПОПРАВКА: (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)]
2.2. Условия и порядок предоставления налоговой льготы в соответствии с подпунктами 1, 2 и 4 пункта 2.1 настоящей статьи аналогичны условиям и порядку предоставления налоговой льготы, которые указаны в пунктах 1.1 - 1.3 и 7 статьи 407 настоящего Кодекса. [ПОПРАВКА: (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)]
[ПРИМЕЧАНИЕ: (Особенности применения пункта 22 - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)]
2.3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота в соответствии с подпунктами 1, 2 и 4 пункта 2.1 настоящей статьи предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Налоговая льгота в соответствии с подпунктами 1, 2 и 4 пункта 2.1 настоящей статьи не предоставляется в отношении легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, указанного в пункте 2 статьи 362 настоящего Кодекса, а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств.
[ПОПРАВКА: (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)]
[ПРИМЕЧАНИЕ: (Особенности применения пункта 23 - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)]
3. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган налогоплательщиками - физическими лицами через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. [ПОПРАВКА: (В редакции  федеральных законов от 15.04.2019 № 63-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ)]
В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения. [ПОПРАВКА: (В редакции Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ)]
Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса. [ПОПРАВКА: (В редакции Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ)]
Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.
Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса, предусмотренного настоящим пунктом, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика. [ПОПРАВКА: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ)]
По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. [ПОПРАВКА: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ)]
В уведомлении о предоставлении налоговой льготы должны быть указаны основания предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения и периоды, применительно к которым предоставляется налоговая льгота. В сообщении об отказе от предоставления налоговой льготы должны быть указаны основания отказа от предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения, а также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется. [ПОПРАВКА: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ)]
Формы заявлений налогоплательщиков - организаций и физических лиц о предоставлении налоговых льгот, порядок их заполнения, форматы представления таких заявлений в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. [ПОПРАВКА: (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)]
В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. [ПОПРАВКА: (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ)]
[ПОПРАВКА: (Пункт в редакции Федерального закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ)]
[ПОПРАВКА: (Дополнение статьей - Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ)]